许昌学院政府会计制度实施方案

根据《省教育厅关于省属高校及厅直属单位实施政府会计制度的通知》（教财〔2018〕705号）要求，为确保新旧会计制度顺利衔接、平稳过渡，保证我校2019年1月1日政府会计制度有效贯彻实施，结合学校实际，制定本实施方案。

一、指导思想

以党的十九大、十九届三中全会精神和习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，贯彻落实党中央、国务院决策部署，全面实施政府会计制度，建立以权责发生制政府会计核算为基础，以编制和报告政府资产负债表、收入费用表等报表为核心的权责发生制政府综合财务报告制度，提升学校财务管理水平，推进学校治理体系和治理能力现代化。

二、总体要求

通过构建统一、科学、规范的政府会计制度体系，建立健全政府财务报告编制办法，适度分离政府财务会计与预算会计、政府财务报告与决算报告功能，全面、清晰反映政府财务信息和预算执行信息。以实施政府会计制度为契机，加强会计核算与内控建设、部门预决算、绩效管理、资产管理、政府财务报告编制等工作的协调，不断提升学校整体的财务管理水平。

各单位要提高政治认识和站位，高度重视政府会计制度的实施工作，进一步增强使命感、责任感，加强合作、明确职责、积极协调、协同推进，确保2019年1月1日起顺利实施政府会计制度。

三、主要任务

（一）构建政府会计核算和报告体系

及时调整和更新会计信息系统，按照政府会计制度要求清理旧账、建立新账，做好新旧会计制度的衔接工作。构建财务会计与预算会计适度分离并相互衔接的会计核算模式，为编制权责发生制政府综合财务报告做好准备， 实现“双功能、双基础、双报告”的改革目标。

（责任单位：财务处）

（二）开展资产核查

根据政府会计制度的要求，在2016年资产清查的基础上，进一步明晰资产使用责任主体，清理核实和归类统计固定资产、无形资产、库存物品、对外投资等资产数据，为准确计提折旧、摊销费用、确定权益等提供基础信息。 （责任单位：国有资产管理处）

（三）清理分析往来款项

全面开展往来款项专项清理、资金来源性质和账龄分析，做好坏账准备计提及衔接的准备工作。明确债权债务关系，按规定程序及时核销往来款项。进一步规范和加强往来款项管理，建立往来款项定期清理机制，为准确核算资产负债和收入费用创造条件。（责任单位：财务处、相关单位和个人）

（四）清理基本建设会计账务

进一步清理基本建设会计账务，按规定及时办理基本建设项目竣工财务决算及固定资产入账等手续，为取消基本建设会计账套、统一基本建设业务的会计核算准备条件。 （责任单位：基建管理处、财务处）

（五）规范合同管理

加强各类合同的清理规范工作，明确责任主体，优化业务流程，建立完善合同管理制度和统一的合同信息管理系统。收入类合同应明确收入权责确认依据和时点要求，支出类合同应明确付款依据和进度时间，为按权责发生制要求进行账务处理提供依据。 （责任单位：党政办公室、相关合同归口管理单位、信息化管理中心）

（六）落实内控建设成果

根据政府会计制度要求，结合内部控制建设，全面完善预算管理、收支管理、资产管理、采购管理、合同管理、科研管理、后勤管理等经济业务流程，进行配套管理改革，逐步推行成本核算，科学划分内部经济责任，合理归集费用，提升内部成本控制水平。 （责任单位：工作小组各单位）

（七）加快推进信息化建设

加强信息化建设，建立业务信息系统与财务信息系统的有效对接，实现数据互通共享，构建覆盖学校经济活动全过程的信息平台，为政府会计制度实施提供技术支撑。以政府会计制度实施为契机，加大整合力度，实现学校经济业务的网络化、平台化、智能化，确保学校会计信息系统所生成的信息能够满足政府会计改革的需要。 （责任单位：信息化管理中心）

四、组织保障

（一）加强组织领导，形成工作合力

1.学校成立政府会计制度实施领导小组（以下简称“领导小组”，） ，加强实施工作的组织领导。领导小组负责总体协调、指导政府会计制度组织实施，制定实施方案；推动各部门“业财融合”理念的树立，进一步健全内部控制机制；推进业务信息系统与财务信息系统的有效对接；组织设计和推进与政府会计制度实施相关配套管理改革。领导小组名单：

组  长：赵继红

副组长： 赵正风  郑  直  崔  斌 黄怡俐  郭  涛

成  员：潘春彩  肖绍俊  张志立  杨海钦  黄军伟

纪玉卿  蔡子亮  孟凡根  龚培生  吴长增  冯战申

领导小组下设办公室，办公室设在财务处，财务处处长杨海钦

兼办公室主任。

2.学校成立政府会计制度实施工作小组 （以下简称“工作小组”） 。工作小组在领导小组领导下，负责政府会计制度实施具体工作方案制定；政府会计制度实施方案各项事宜的具体落实；指导和督促各责任单位做好新制度实施前的准备工作；协调解决制度实施过程中遇到的困难和问题。工作小组名单如下：

组 长：杨海钦  纪玉卿  郑国宏

成 员：党政办公室、人事处、财务处、审计处、

科技处、国有资产管理处、后勤管理服务中心、信息化管理中心、基建处等部门分管负责人及熟悉业务流程、了解部门总体情况的工作人员。

（二）加强队伍建设，充实人员力量

根据政府会计制度实施的新要求，加强队伍建设，有计划的充实财务及相关业务工作人员力量，全面梳理、及时协调、认真解决实施过程中遇到的问题，分类别、分性质制定配套解决办法，提高制度实施的共识和能力，保障制度实施效果。

（三）加强宣传培训，营造良好环境

加强政府会计制度的宣传培训，营造良好的实施环境和条件。通过多层次、全方位培训，确保有关人员准确把握政府会计制度改革的内涵和要求，确保实施过程中“不变形、不走样”。

五、时间节点

（一）2018年10月，成立学校政府会计制度实施领导小组和工作小组，制定实施方案，明确职责分工，召开学校政府会计制度实施启动会。各责任单位明确本单位新制度实施责任人，并制定本单位主要任务实施方案。开展多层次学习培训，广泛宣传政府会计制度。

（二）2018年11月，各责任单位完成政府会计制度实施所需的往来款项清理、基本建设会计财务清理、资产清理、合同管理、科研管理、信息系统对接等各项配套准备工作。

（三）2018年12月，按照政府会计制度要求，对模拟环境的财务信息系统进行运行测试，针对测试过程中出现的问题，各责任单位协助加以完善改进。

（四）2019年1月1日起，按照政府会计制度建立新账、完成新旧会计科目余额转换，确定2019年财务会计和预算会计科目各项期初数、补提相关资产的折旧与摊销、将基建财务账套纳入学校“事业大账”、将未入账事项登记新账科目等工作，正确转换财务信息系统数据；按新制度要求开展会计核算工作，编报政府会计报表。

附件1：许昌学院政府会计制度实施工作任务清单

附件2：政府会计制度学习材料